Editorial Dykinson
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Fundamentos de Derecho Tributario
Pérez de Ayala, José Luis
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- Editorial: Dykinson
- ISBN: 978-84-9085-501-0
- Páginas: 436
- Dimensiones: 17 cm x 24 cm
- Fecha de la edición: September 2015
- Edición: 4ª ed.
Información detallada:
Resumen del libro
Este libro no es extenso, en su resultado. Pero no se ha escrito teniendo como principio, el de hacer una exposición abreviada, sino precisa sobre el tema tratado. En él, hemos pretendido presentar, aunque sea en forma esencial, los conceptos fundamentales de la dogmática sobre impuestos estatales españoles, tal como están regulados en nuestro Derecho positivo.
Este libro pretende ser un instrumento de formación básica, un útil de trabajo para la interpretación de la normativa vigente.
(de la introducción del a obra)
Índice
1.. PARTE GENERAL
CAPÍTULO I. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS
I.- LA POTESTAD TRIBUTARIA. EL ARTÍCULO 133 DE LA CONSTITUCIÓN
A) La potestad tributaria. Concepto
B) El artículo 133 de la Constitución española
II. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
CAPÍTULO II. LOS TRIBUTOS Y SUS CLASES
I. CONCEPTO Y ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL TRIBUTO: IDEAS PREVIAS.
A) Concepto del tributo
B) Elementos constitutivos del tributo como técnica recaudatoria: ideas previas
1. Los elementos cualitativos
2. Los elementos cuantitativos
C) La dinámica del impuesto como institución jurídica
1. Objeto económico del impuesto y hecho imponible
a. Diferenciación
b. Conexión
2. Tipificación legal del Hecho Imponible (hecho imponible abstracto) y realización del Hecho Imponible (hecho imponible real)
a. Diferenciación
b. Conexión
II. LAS DISTINTAS CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES. SU DISTINCIÓN A PARTIR DE LOS PRESUPUESTOS DE HECHO A LOS QUE EL LEGISLADOR VINCULA, RESPECTIVAMENTE, LA OBLIGACIÓN DE PAGARLOS
A) El impuesto
B) La tasa
C) El precio público
D) Las contribuciones especiales
E) Las llamadas exacciones parafiscales
F) Los llamados tributos de ordenamiento
CAPÍTULO III. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
I. INTRODUCCIÓN A LA TEORÍA DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
II. LA LEY GENERAL TRIBUTARIA Y OTRAS LEYES ESENCIALES EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
III. LOS PRINCIPIOS JURÍDICOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA: EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY
IV. LOS PRINCIPIOS DE ORDENACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO: PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONÓMICA, GENERALIDAD, IGUALDAD Y PROGRESIVIDAD IMPOSITIVAS. LA NO CONFISCATORIEDAD DE LOS TRIBUTOS
A. El principio de capacidad económica o contributiva
B. Los principios de igualdad y generalidad
C. El principio de progresividad y su límite: la no confiscatoriedad
D. Otros principios: el principio del “coste social”
E. Los principios del derecho comunitario
CAPÍTULO IV. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. LA NATURALEZA DE LAS LEYES FISCALES Y SU APLICACIÓN EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO: DISTINCIÓN ENTRE NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Y NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
II. LOS PROBLEMAS ESPECÍFICOS DE INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
III. FRAUDE Y ELUSIÓN FISCAL
IV. LA CLÁUSULA ANTIFRAUDE O ANTIELUSIVA EN EL DERECHO TRIBUTARIO: EL LLAMADO CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA (ARTÍCULO 15 L.G.T.)
V. ESPECIAL REFERENCIA A LA CALIFICACIÓN DE HECHOS IMPONIBLES
VI. EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS
CAPÍTULO V. LA DEFINICIÓN DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS LEYES TRIBUTARIAS
I. EL HECHO IMPONIBLE
A) Concepto
1. Hecho imponible y tipificación legal
2. El Hecho imponible, hecho jurídico
3. Índice de capacidad contributiva
4. Determinante del nacimiento de la obligación tributaria
B) Diferenciación y analogía con otras fi guras afines
C) Elementos del hecho imponible
1. Elemento objetivo
2. Elemento subjetivo
3. Elemento espacial
4. Elemento temporal
II. HECHO IMPONIBLE, EXENCIÓN Y NO SUJECIÓN
CAPÍTULO VI. LA DEFINICIÓN DE LOS SUJETOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES IMPOSITIVAS
I. SUJETO ACTIVO
II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
III. LOS SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: CONTRIBUYENTE Y SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE
A) El contribuyente
B) El sustituto
IV. LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A CUENTA
V. LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO EX-LEGE
A) Concepto
B) Clases de responsables
VI. LA SUCESIÓN EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
VII. LA CAPACIDAD DE OBRAR EN EL DERECHO TRIBUTARIO. LOS ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA: EL ARTÍCULO 35.4 LGT. LA REPRESENTACIÓN
VIII. EL DOMICILIO FISCAL. OBLIGACIÓN REAL Y PERSONAL DE CONTRIBUIR
CAPÍTULO VII. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. PANORÁMICA GENERAL
I. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. INTRODUCCIÓN
II. CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN: POTESTAD ADMINISTRATIVA Y PROCEDIMIENTO
III. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
A) Principios generales de las diversas actividades y procedimientos administrativos para la aplicación de los tributos
B) Procedimientos de gestión
C) Procedimiento de inspección
CAPÍTULO VIII. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN (O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (I). LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS
I. CONCEPTO DE LIQUIDACIÓN
II. ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO EN LA LEGISLACIÓN
A) La base imponible. Concepto y funciones
A.1) Modos de determinación de la base imponible
A.2) Base imponible y base liquidable
B) El tipo impositivo
III. LA DEUDA TRIBUTARIA
CAPÍTULO IX. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DE LOS IMPUESTOS (II). LA DINÁMICA DE LA LIQUIDACIÓN
I. FORMAS DE INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
II. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA. CONCEPTO Y MODALIDADES
A) Las liquidaciones giradas por la Administración a raíz de las declaraciones del contribuyente. (Arts. 128-130 LGT)
B) Las declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones (Art. 120 LGT)
III. LAS LIQUIDACIONES. CLASES. (ART. 101 LGT)
IV. LA NOTIFICACIÓN
CAPÍTULO X. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (I)
I. CONCEPTO Y CLASES DE COMPROBACIÓN
II. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. CONCEPTO Y REQUISITOS
A) Concepto y contenido
B) Requisitos de la actuación inspectora
B.1. Requisitos de competencia
B.2. Requisitos de lugar para la actuación inspectora
B.3. Requisitos temporales de iniciación de la actuación inspectora
III. EL PROCEDIMIENTO DE LA INSPECCIÓN
A) Iniciación
B) Desarrollo (arts. 150 a 153 LGT)
C) Finalización
IV. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
V. CLASES DE ACTAS
a. Actas previas y definitivas
b. Actas de conformidad y disconformidad. Las actas con acuerdo (arts 155-157)
VI. LA POSICIÓN DE LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
A. Derechos y deberes de la inspección
B. Derechos y deberes de los obligados tributarios
CAPÍTULO XI. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN POR LOS ORGANOS DE GESTIÓN
I. LA COMPROBACIÓN DE VALORES EN EL ITP Y AJD Y EN EL ISD
II. LOS PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN DE DATOS Y DE COMPROBACIÓN LIMITADA POR LOS ÓRGANOS DE GESTIÓN
III. LA PRUEBA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
IV. RECAPITULACIÓN ACERCA DE LA SIGNIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y SUS EFECTOS SOBRE LA VIDA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA MATERIAL
CAPÍTULO XII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (I). LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
I. INTRODUCCIÓN
II. El PAGO: SUS FUNCIONES Y SUS REQUISITOS
A) Función del pago
B) Requisitos para el pago
B.1) Requisitos subjetivos
B.2) Requisitos objetivos
B.3) Requisitos formales
B.4) Requisitos temporales del pago en periodo voluntario de pago.
III. FRACCIONAMIENTO Y APLAZAMIENTO DEL PAGO
IV. EFECTOS DEL PAGO
V. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
A) Concepto
B) Inicio
C) Efectos
1. Devengo del recargo ejecutivo o del recargo de apremio y de los intereses de demora
2. Ejecución del patrimonio del deudor, si la deuda no se paga en el plazo establecido
D) Impugnación y suspensión del procedimiento de apremio
E) Desarrollo de la ejecución del patrimonio
F) Finalización
VI. PRIVILEGIOS Y GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO
CAPÍTULO XIII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (II). OTROS MODOS DE EXTINCIÓN
I. LA PRESCRIPCIÓN COMO FORMA DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
II. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN
A) Por pago o insolvencia (supuestos provisionales)
B) Por compensación
C) Por condonación
CAPÍTULO XIV. LA SANCIÓN DE LAS INFRACCIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. LEGISLACIÓN APLICABLE EN MATERIA DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
II. CLASES DE INFRACCIONES Y NATURALEZA JURÍDICA DE LAS MISMAS
III. LOS PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA EN DERECHO TRIBUTARIO
IV. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y SU APLICACIÓN
V. LA EXTINCIÓN DE SANCIONES: LA CONDONACIÓN
CAPÍTULO XV. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
I. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
II. REVISIÓN EN EL ÁMBITO ESTATAL Y AUTONÓMICO
A) Recurso de reposición (arts. 222-225 LGT y arts. 21-27 RD 520/2005)
B) Reclamación económico-administrativa (arts. 226-248 LGT, arts. 28-65 RD 520/2005)
C) Recursos contencioso-administrativos (art. 249)
D) Recurso extraordinario de revisión (art. 244)
III. REVISIÓN EN EL ÁMBITO LOCAL
IV. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
A) Declaración de nulidad de pleno derecho (art. 217)
B) Declaración de lesividad (art. 218)
C) La revocación (art. 219)
D) La rectifi cación de errores (art. 220)
E) Devolución de ingresos indebidos (art. 221)
V. RECAPITULACIÓN
2. PARTE ESPECIAL
INTRODUCCIÓN A LA PARTE ESPECIAL
CAPÍTULO XVI. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: UNA PANORÁMICA
I. CONCEPTOS GENERALES
A) Impuestos directos e indirectos
B) Impuestos personales y reales
C) Impuestos subjetivos y objetivos
D) Impuestos estatales, autonómicos y de titularidad municipal
E) Otras clasificaciones
CAPÍTULO XVII. IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA
I. FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA
A. Teoría de la “fuente"
B. Teoría de la renta en función del incremento patrimonial
C. Teoría de la renta gastada o consumida
II. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
A) Hecho imponible
1. Elemento objetivo
2. Elemento temporal
3. Elemento espacial
4. Las llamadas obligación personal y obligación real de contribuir. El domicilio autonómico
B) Sujeto pasivo
C) Liquidación y determinación de la deuda tributaria. La base imponible
1. Reglas generales
2. Descomposición de la base imponible en general y del ahorro
3. Integración de las diversas partidas que forman las dos clases de base imponible
D) Liquidación
1. Cálculo de la llamada cuota íntegra
2. La cuota diferencial o a ingresar
E) Gestión del impuesto
CAPÍTULO XVIII. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
I. FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA
II. EL HECHO IMPONIBLE
A) Elemento objetivo
B) Elemento temporal: período impositivo e imputación temporal de los ingresos y gastos, ganancias y pérdidas
C) Elemento espacial
III. SUJETO PASIVO
IV. LA BASE IMPONIBLE
A) Referencia a las normas contables
1. El Activo
2. Elementos o clase de pasivo
3. La expresión del patrimonio de la empresa a través del balance
4. El beneficio del ejercicio y su integración en el balance como aumento o patrimonio neto el período impositivo
B) Reglas especiales
1. Dotaciones para amortización
2. Dotaciones por pérdida de valor de los elementos patrimoniales
C) Valoración no contable de ciertas operaciones
D) Tratamiento de los incrementos y pérdidas o disminuciones patrimoniales
E) Compensación de bases negativas y métodos de determinación de la base imponible
V. LIQUIDACIÓN: CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
A. La cuota íntegra y deducciones en la cuota
B) La cuota a ingresar
VI. GESTIÓN DEL IMPUESTO
VII. LOS REGÍMENES DISTINTOS DEL GENERAL
CAPÍTULO XIX. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I. HECHO IMPONIBLE
A) Elemento objetivo
B) Elemento espacial
C) Elemento temporal
II. SUJETO PASIVO
III. LIQUIDACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
IV. GESTIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO XX. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
I. CLASES DE IMPUESTOS SOBRE EL VALOR AÑADIDO EXISTENTES EN EL DERECHO ESPAÑOL POR SU ÁMBITO TERRITORIAL. REFERENCIA A SUS RESPECTIVAS NORMATIVAS
II. LA FUNDAMENTACION TÉCNICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
A) Naturaleza técnica y anticipación de algunos conceptos básicos
III. EL HECHO IMPONIBLE
A. Elemento objetivo
1. Operaciones interiores (Art. 4 a 6 y 8 a 12 de la Ley)
2. Operaciones intracomunitarias (Arts. 13 a 16)
3. Importaciones (Arts. 17 a 19)
B. Elemento espacial
C. Elemento temporal
IV. EL SUJETO PASIVO (Art. 5)
V. EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IVA
VI. DOS CONCEPTOS LEGALES BÁSICOS: LA DISTINCIÓN ENTRE EL IMPUESTO, O IVA, DEVENGADO(Y REPERCUTIDO) Y EL IMPUESTO, O IVA, SOPORTADO, Y SU DISTINTA NATURALEZA JURÍDICA
VII. EL IVA SOPORTADO POR EL EMPRESARIO O PROFESIONAL: COMO UN DERECHO DE CRÉDITO DE ESTE ÚLTIMO, FRENTE AL ESTADO Y COMO “CRÉDITO DE IMPUESTO” COMPENSABLE CON CARGO A SU OBLIGACIÓN TRIBUTARIA COMO CONTRIBUYENTE
VIII. LA LÓGICA JURÍDICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Y EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN
IX. BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS
X. LA OBLIGACIÓN DEL CONTRIBUYENTE, QUE ENTREGA EL BIEN O PRESTA EL SERVICIO GRAVADO, A REPERCUTIR EL IMPUESTO QUE ÉL DEBE AL ESTADO, SOBRE EL ADQUIRENTE
XI. LAS PROHIBICIONES LEGALES DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN O LA DEVOLUCIÓN DE LAS CUOTAS SOPORTADAS O SATISFECHAS EN LAS ADQUISICIONES
XII. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
XIII. REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO XXI. MPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
I. NOTAS PREVIAS A LA CONFIGURACIÓN DEL IMPUESTO
II. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS
A. Hecho imponible
1. Ámbito objetivo
2. Ámbito espacial
3. Ámbito temporal
B. Sujeto pasivo
C. Liquidación
III. OPERACIONES SOCIETARIAS
A. Hecho imponible
1. Ámbito objetivo
2. Ámbito espacial
3. Ámbito temporal
B. Sujeto pasivo
C. Determinación de la cuota tributaria
IV. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
A. Hecho imponible
1. Elemento objetivo
2. Elemento Espacial
3. Elemento Temporal
B. Sujeto pasivo
C. Determinación de la cuota tributaria
V. EXENCIONES
VI. GESTIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO XXII. EL ESQUEMA JURÍDICO DE LOS RESTANTES IMPUESTOS ESTATALES
I. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NETO (regulado por la Ley 19/1991, de 6 de junio).
II. LOS IMPUESTOS ESPECIALES
CAPÍTULO XXIII. LA IMPOSICIÓN LOCAL Y AUTONÓMICA, UNA PANORÁMICA
I. EL SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL
A. Introducción
B. Los impuestos municipales
II. LOS IMPUESTOS PROPIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
A. Principios generales
B. Cuadro general de los tributos propios de las comunidades autónomas
III. LA CESIÓN DE TRIBUTOS ESTATALES A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
IV. RECARGOS AUTONÓMICOS SOBRE IMPUESTOS ESTATALES
V. OTRAS PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS ESTATALES (Arts. 157 C.E. y 13 LOFCA)
VI. LOS REGÍMENES FISCALES ESPECÍFICOS DE LAS LLAMADAS HACIENDAS FORALES Y DE CANARIAS (REMISIÓN)
CAPÍTULO XXIV. LA INCIDENCIA DEL DERECHO COMUNITARIO EUROPEO EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
I. LA PARCIAL Y LIMITADA CESIÓN DE POTESTAD TRIBUTARIA A LA UNIÓN EUROPEA. EL SISTEMA DE RECURSOS PROPIOS
II. LOS PRINCIPIOS COMUNITARIOS EUROPEOS CON INCIDENCIA TRIBUTARIA
A. El principio de proporcionalidad
B. El principio de no discriminación
C. Claridad y transparencia en la determinación de derechos y deberes
D. Confianza legítima
E. Equivalencia y efectividad en la devolución de ingresos indebidos
III. LAS NORMAS FISCALES DE DERECHO ORIGINARIO
A. Las exacciones de efecto equivalente a los derechos de aduana
B. Las prohibiciones de tributos internos discriminatorios y protectores
C. Las ayudas de estado incompatibles con el mercado común
D. Los monopolios fiscales
IV. LA ARMONIZACIÓN DE LA FISCALIDAD INDIRECTA
A. Consideraciones generales
B) La armonización del IVA, los impuestos especiales y las operaciones societarias
V. LA ARMONIZACIÓN DE LA FISCALIDAD DIRECTA
VI. LA ARMONIZACIÓN DEL DERECHO PROCEDIMENTAL: LAS MEDIDAS DE ASISTENCIA MUTUA
APÉNDICE
Algunos aspectos de la técnica legislativa utilizados para adaptar las diversas modalidades impositivas a los conceptos y principios generales del Derecho Tributario nacional e internacional
SECCIÓN PRIMERA. LA DINÁMICA DE LA RELACIÓN
JURÍDICA TRIBUTARIA EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS ESPAÑOLES
SECCIÓN SEGUNDA. LAS TÉCNICAS JURÍDICAS PARA EVITAR O ATENUAR LOS PROBLEMAS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
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